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Guida per partita IVA
Vuoi capire se il regime forfettario fa per te? Ecco i limiti 2026, il coefficiente, l’imposta al 15 % o al 5 %, i contributi INPS e un esempio di calcolo, con le fonti e i punti da verificare con il commercialista.
| Ricavi o compensi dell’anno | Conseguenza |
|---|---|
| Fino a 85.000 € | Resti nel regime forfettario |
| Oltre 85.000 € e fino a 100.000 € | Esci dal regime dall’anno successivo |
| Oltre 100.000 € | Esci dal regime subito |
Nel forfettario non deduci i costi reali uno per uno. Il reddito si ottiene moltiplicando ricavi o compensi per il coefficiente previsto per il tuo codice ATECO dall’Allegato 4 della legge 190/2014. Ecco i valori riportati da fonti secondarie per i codici più comuni tra i nostri lettori: controllali sull’Allegato 4 prima di usarli.
| Codice ATECO | Attività | Coefficiente |
|---|---|---|
| 62 | Informatica e software | 67 % |
| 70 | Consulenza aziendale | 78 % |
| 73 | Pubblicità e ricerche di mercato | 78 % |
| 74 | Altre attività professionali | 78 % |
| 90 | Attività creative e artistiche | 67 % |
Per gli altri codici, cerca il valore nell’Allegato 4 e chiedi conferma al commercialista.
L’imposta sostitutiva è del 15 %. Per una nuova attività è del 5 % per 5 anni (per esempio, dal 2024 al 2028 se hai aperto nel 2024), se non hai svolto attività nei 3 anni precedenti e se non prosegui semplicemente un lavoro precedente.
I forfettari artigiani e commercianti possono chiedere una riduzione del 35 % dei contributi, con domanda online dal Cassetto previdenziale. Per il 2026 la scadenza era il 28 febbraio 2026. Una volta richiesta, la riduzione si rinnova automaticamente; se la domanda è tardiva, ha effetto dall’anno in cui la invii. Non abbiamo trovato conferma ufficiale della scadenza per il 2027: verificala sul sito INPS o con il commercialista.
Consulente IT con codice 62, 40.000 € di compensi, coefficiente 67 %, Gestione Separata al 26,07 %: reddito forfettario 26.800 €, contributi stimati 6.987 €, imponibile 19.813 €. Con l’imposta al 15 % (2.972 €) restano circa 30.041 €, con il 5 % (991 €) circa 32.023 €. L’esempio presume che i contributi si calcolino sul reddito forfettario e non considera bollo, acconti e saldi.
Calcola il tuo nettoDati validi per il 2026, aggiornati al 9 novembre 2026 e ripresi da fonti secondarie: confrontali con Agenzia delle Entrate, INPS e Normattiva. Queste sono informazioni generali, non una consulenza fiscale o legale: per il tuo caso rivolgiti a un commercialista.
Fonti: money.it, regime forfettario 2026, Fiscozen, coefficiente di redditività, Informazione Fiscale, Gestione Separata 2026, Dottrina Lavoro, artigiani e commercianti 2026, Fisco7, riduzione contributiva 2026, Informazione Fiscale, riduzione contributi.
Che cos’è il regime forfettario nel 2026?
È il regime fiscale agevolato per le partite IVA previsto dalla legge 190/2014 (art. 1, commi 54-89). Il reddito si determina applicando ai ricavi un coefficiente legato al codice ATECO, e su quel reddito meno i contributi si paga un’imposta del 15 % o del 5 %.
Qual è il limite di ricavi per il forfettario nel 2026?
La soglia è di 85.000 € di ricavi o compensi. Se superi 85.000 € ma resti entro 100.000 €, esci dal regime l’anno successivo. Oltre 100.000 € esci subito.
Chi ha un lavoro dipendente può usare il forfettario?
Una delle cause di esclusione riguarda i redditi da lavoro dipendente: se nell’anno precedente superano 35.000 € (30.000 € prima del 2025), non puoi accedere al regime. Verifica la tua situazione con un commercialista.
Chi può avere l’imposta al 5 %?
Le nuove attività, per 5 anni, se non hai svolto attività nei 3 anni precedenti e se la nuova attività non è la semplice prosecuzione di un lavoro precedente.
Come funziona la riduzione del 35 % dei contributi?
Secondo le fonti che abbiamo letto, è un’opzione per i forfettari iscritti come artigiani o commercianti. La domanda si fa online dal Cassetto previdenziale; per il 2026 la scadenza era il 28 febbraio 2026. Una volta richiesta, si rinnova da sola; se la domanda arriva in ritardo, ha effetto dall’anno in cui la invii.
La riduzione del 35 % vale per la Gestione Separata?
Le fonti che abbiamo letto ne parlano solo per artigiani e commercianti, senza dirlo in modo esplicito per la Gestione Separata. Chiedi conferma al tuo commercialista.
